Documentation du Dr FRAPPE

Ce wiki regroupe les résultats de mes expériences en informatique accumulés au cours de mes recherches sur le net.

Dans la mesure du possible, j'ai cité mes sources ; il en manque certainement… :-)

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Table des matières

Concepts comptables

Les 5 comptes de base

Les règles comptables regroupent les éléments dans 5 types de comptes fondamentaux. Tout doit être placé dans l’un de ces 5 comptes.

  1. Actif : Ce que vous possédez
  2. Passif : Ce que vous devez
  3. Capitaux propres : Valeur nette globale
  4. Revenus : Ce qui augmente la valeur de vos comptes
  5. Dépenses : Ce qui diminue la valeur de vos comptes

Arborescence des comptes

Tout votre monde financier peut être classé dans ces 5 groupes.

Par exemple :

  • l'argent dans votre compte bancaire est un actif,
  • votre hypothèque est un passif,
  • votre chèque de paie est un revenu
  • et le coût du dîner d'hier soir est une dépense

L'équation comptable

Quelle est la relation entre les 5 comptes de base ? Comment un type de compte affecte-t-il les autres ?

  • Les capitaux propres sont définis par les actifs et les passifs : Actif - Passif = Capitaux propres
  • Les capitaux propres sont augmentés de vos revenus et réduits de vos dépenses : Actif - Passif = Capitaux propres + (Revenus - Depenses)

Cette équation doit toujours être équilibrée, ce qui implique que vous entriez des valeurs pour plusieurs comptes.

Par exemple: si vous recevez de l'argent sous forme de revenu, vous devez voir une augmentation égale de vos actifs.

De même, une augmentation de l'actif doit entrainer une augmentation parallèle du passif.

Capitaux propres (Actif - Passif) Actif (valeur positive) Passif (valeur négative) Revenus Dépenses

La valeur nette (capitaux propres) augmente avec les revenus et diminue avec les dépenses. Les flèches représentent les mouvements de valeur.

Débits et crédits

Pour un débutant, la notion de débits et crédits en comptabilité prêtent souvent à confusion.

L'équation comptable présentée ci-dessus explique quels types de comptes sont débités ou crédités et quand ils le sont.

Réorganisons la forme développée :Actif + Depenses = Passif + Capitaux propres + Revenus

  1. Les comptes de solde débiteur sont à gauche du signe = :
    1. Les écritures au débit de ces comptes augmentent leur solde
    2. Les écritures au crédit de ces comptes diminuent leur solde
  2. Les comptes à solde créditeur sont à droite du signe = :
    1. Les écritures au crédit de ces comptes augmentent leur solde
    2. Les écritures au débit de ces comptes réduisent leur solde

Effet des débits et des crédits sur le solde des 5 types de comptes

Type de compte Effet sur le solde du compte
Débit (Dr) Crédit (Cr)
Actif augmente ↑ Diminue ↓
Dépenses
Passif Diminue ↓ augmente ↑
Capitaux propres
Recettes

Double saisie

L'équation comptable est le cœur d'un système de comptabilité en partie double : À chaque changement de valeur d'un compte dans l'équation comptable doit correspondre un changement d'équilibrage dans un autre (principe d'équilibre). Dans GnuCash, on travaille toujours avec au moins deux comptes, pour maintenir l'équilibre de l'équation comptable.

Pour équilibrer les modifications, il faut simultanément débiter un compte et en créditer un autre. Les débits et les crédits augmentent chacun certains types de comptes et en diminuent d’autres. Dans les comptes d’actifs et de charges, les débits augmentent le solde et les crédits le diminuent. Dans les comptes de passif, d’équité et de revenu, les crédits augmentent le solde et les débits le diminuent.

Dans un registre de GnuCash, la colonne de gauche est utilisée pour les débits, et la colonne de droite pour les crédits.

GnuCash utilise les termes Dépôt et Retrait.

En comptabilité, créditer signifie affecter la colonne de droite de la feuille de grand livre d'un compte.

Ce qui entraîne une diminution des actifs et des charges, mais une augmentation des comptes de résultat, des passifs et des fonds propres.

Voir aussi

Basé sur « Accounting Concepts » par gnucash.

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